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 11/10/2018 19:58 - IR Contabilidade - Lucro Real
Após apuração do valor de incentivo fiscal do PAT, que contas utilizo para o lançamento desse valor na contabilidade e diminuição do valor a pagar de IRPJ ?

O incentivo PAT não é contabilizado, a informação é controlada somente no LALUR.

http://lefisc.com.br/produtos/s/lancamentos-contabeis/provisao-para-irpj-e-csll#provisao-para-irpj-e-csll

Provisão para IRPJ e CSLL, com o desconto do incentivo PAT.

I) NO LUCRO REAL TRIMESTRAL

I.1 - Pela Provisão efetiva no final do primeiro trimestre

D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Resultado do Exercício) 10.000,00

C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Passivo Circulante) 10.000,00

I.2 - Pelo pagamento ou compensação da Provisão constituída no primeiro trimestre

D = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Passivo Circulante) 10.000,00

C = CSLL Retida na Fonte/IRPJ a Compensar (Ativo Circulante) 3.000,00

C = Banco (Ativo Circulante) 7.000,00

II) NO LUCRO REAL ANUAL

Mensalmente

Pela Provisão temporária (conta que vai impactar o resultado acumulado)

D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Resultado do Exercício)

C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Passivo Circulante)

Obs. No inicio do mês seguinte estorna esta provisão e no final do mês refaz a nova provisão, ou simplesmente complementa a provisão no final do mês;

Pelo recolhimento da Estimativa mensal

D = CSLL/IRPJ Estimativa/200X (Ativo Circulante) “este valor é considerado antecipação do devido no lucro real anual”

C = CSLL/IRPJ Retida na Fonte a Compensar (Ativo Circulante)

C = Banco (Ativo Circulante)

No final do ano (31 de Dezembro)

Pela Provisão efetiva:

D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Resultado do Exercício)

C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Passivo Circulante)

Pela compensação das Estimativas mensais

D = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Passivo Circulante)

C = CSLL/IRPJ Estimativa/200X (Ativo Circulante)




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