Provisão para IRPJ e CSLL

I) NO LUCRO REAL TRIMESTRAL


I.1 - Pela Provisão efetiva no final do primeiro trimestre

D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Resultado do Exercício) 10.000,00

C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Passivo Circulante) 10.000,00


I.2 - Pelo pagamento ou compensação da Provisão constituída no primeiro trimestre

D = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Passivo Circulante) 10.000,00

C = CSLL Retida na Fonte/IRPJ a Compensar (Ativo Circulante) 3.000,00

C = Banco (Ativo Circulante) 7.000,00


II) NO LUCRO REAL ANUAL


Mensalmente


Pela Provisão temporária (conta que vai impactar o resultado acumulado)

D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Resultado do Exercício)

C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Passivo Circulante)

Obs. No inicio do mês seguinte estorna esta provisão e no final do mês refaz a nova provisão, ou simplesmente complementa a provisão no final do mês;


Pelo recolhimento da Estimativa mensal

D = CSLL/IRPJ Estimativa/200X (Ativo Circulante) “este valor é considerado antecipação do devido no lucro real anual”

C = CSLL/IRPJ Retida na Fonte a Compensar (Ativo Circulante)

C = Banco (Ativo Circulante)


No final do ano (31 de Dezembro)


Pela Provisão efetiva:

D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Resultado do Exercício)

C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Passivo Circulante)


Pela compensação das Estimativas mensais

D = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido/IRPJ (Passivo Circulante)

C = CSLL/IRPJ Estimativa/200X (Ativo Circulante)