ANEXO
I
COMÉRCIO
Anexo I
Comércio
Seção I
Receitas decorrentes da revenda de
mercadorias não sujeitas a substituição tributária, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Receita
Bruta Total em 12 meses |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
Pis |
INSS |
ICMS |
Até
120.000,00 |
4,00% |
0,00% |
0,21% |
0,74% |
0,00% |
1,80% |
1,25% |
De |
5,47% |
0,00% |
0,36% |
1,08% |
0,00% |
2,17% |
1,86% |
De |
6,84% |
0,31% |
0,31% |
0,95% |
0,23% |
2,71% |
2,33% |
De |
7,54% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0,25% |
2,99% |
2,56% |
De |
7,60% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0,25% |
3,02% |
2,58% |
De |
8,28% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0,27% |
3,28% |
2,82% |
De |
8,36% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0,28% |
3,30% |
2,84% |
De |
8,45% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0,28% |
3,35% |
2,87% |
De |
9,03% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0,30% |
3,57% |
3,07% |
De |
9,12% |
0,43% |
0,43% |
1,26% |
0,30% |
3,60% |
3,10% |
De |
9,95% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0,33% |
3,94% |
3,38% |
De |
10,04% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0,33% |
3,99% |
3,41% |
De |
10,13% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0,33% |
4,01% |
3,45% |
De |
10,23% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0,34% |
4,05% |
3,48% |
De |
10,32% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0,34% |
4,08% |
3,51% |
De |
11,23% |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0,37% |
4,44% |
3,82% |
De |
11,32% |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0,37% |
4,49% |
3,85% |
De |
11,42% |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
3,88% |
De |
11,51% |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0,38% |
4,56% |
3,91% |
De |
11,61% |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0,38% |
4,60% |
3,95% |
Anexo I
Comércio
Seção II
Receitas decorrentes da revenda de
mercadorias sujeitas a substituição tributária, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Tabela 1
Substituição tributária somente do ICMS
Receita
Bruta Total em 12 meses |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
Pis |
INSS |
ICMS |
Até
120.000,00 |
2,75% |
0,00% |
0,21% |
0,74% |
0,00% |
1,80% |
0% |
De |
3,61% |
0,00% |
0,36% |
1,08% |
0,00% |
2,17% |
0% |
De |
4,51% |
0,31% |
0,31% |
0,95% |
0,23% |
2,71% |
0% |
De |
4,98% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0,25% |
2,99% |
0% |
De |
5,02% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0,25% |
3,02% |
0% |
De |
5,46% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0,27% |
3,28% |
0% |
De |
5,52% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0,28% |
3,30% |
0% |
De |
5,58% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0,28% |
3,35% |
0% |
De |
5,96% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0,30% |
3,57% |
0% |
De |
6,02% |
0,43% |
0,43% |
1,26% |
0,30% |
3,60% |
0% |
De |
6,57% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0,33% |
3,94% |
0% |
De |
6,63% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0,33% |
3,99% |
0% |
De |
6,68% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0,33% |
4,01% |
0% |
De |
6,75% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0,34% |
4,05% |
0% |
De |
6,81% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0,34% |
4,08% |
0% |
De |
7,41% |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0,37% |
4,44% |
0% |
De |
7,47% |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0,37% |
4,49% |
0% |
De |
7,54% |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
0% |
De |
7,60% |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0,38% |
4,56% |
0% |
De |
7,66% |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0,38% |
4,60% |
0% |
Anexo I
Comércio
Seção II
Receitas decorrentes da revenda de
mercadorias sujeitas a substituição tributária, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Tabela 2
Substituição tributária do PIS e do ICMS
Receita
Bruta Total em 12 meses |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
Pis |
INSS |
ICMS |
Até
120.000,00 |
2,75% |
0,00% |
0,21% |
0,74% |
0% |
1,80% |
0% |
De |
3,61% |
0,00% |
0,36% |
1,08% |
0% |
2,17% |
0% |
De |
4,28% |
0,31% |
0,31% |
0,95% |
0% |
2,71% |
0% |
De |
4,73% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0% |
2,99% |
0% |
De |
4,77% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0% |
3,02% |
0% |
De |
5,19% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0% |
3,28% |
0% |
De |
5,24% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0% |
3,30% |
0% |
De |
5,30% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0% |
3,35% |
0% |
De |
5,66% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0% |
3,57% |
0% |
De |
5,72% |
0,43% |
0,43% |
1,26% |
0% |
3,60% |
0% |
De |
6,24% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0% |
3,94% |
0% |
De |
6,30% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0% |
3,99% |
0% |
De |
6,35% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0% |
4,01% |
0% |
De |
6,41% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0% |
4,05% |
0% |
De |
6,47% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0% |
4,08% |
0% |
De |
7,04% |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0% |
4,44% |
0% |
De |
7,10% |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0% |
4,49% |
0% |
De |
7,16% |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0% |
4,52% |
0% |
De |
7,22% |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0% |
4,56% |
0% |
De |
7,28% |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0% |
4,60% |
0% |
Anexo I
Comércio
Seção II
Receitas decorrentes da revenda de
mercadorias sujeitas a substituição tributária, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Tabela 3
Substituição tributária da COFINS e do ICMS
Receita
Bruta Total em 12 meses |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
Pis |
INSS |
ICMS |
Até 120.000,00 |
2,01% |
0,00% |
0,21% |
0% |
0,00% |
1,80% |
0% |
De |
2,53% |
0,00% |
0,36% |
0% |
0,00% |
2,17% |
0% |
De |
3,56% |
0,31% |
0,31% |
0% |
0,23% |
2,71% |
0% |
De |
3,94% |
0,35% |
0,35% |
0% |
0,25% |
2,99% |
0% |
De |
3,97% |
0,35% |
0,35% |
0% |
0,25% |
3,02% |
0% |
De |
4,31% |
0,38% |
0,38% |
0% |
0,27% |
3,28% |
0% |
De |
4,36% |
0,39% |
0,39% |
0% |
0,28% |
3,30% |
0% |
De |
4,41% |
0,39% |
0,39% |
0% |
0,28% |
3,35% |
0% |
De |
4,71% |
0,42% |
0,42% |
0% |
0,30% |
3,57% |
0% |
De |
4,76% |
0,43% |
0,43% |
0% |
0,30% |
3,60% |
0% |
De |
5,19% |
0,46% |
0,46% |
0% |
0,33% |
3,94% |
0% |
De |
5,24% |
0,46% |
0,46% |
0% |
0,33% |
3,99% |
0% |
De |
5,28% |
0,47% |
0,47% |
0% |
0,33% |
4,01% |
0% |
De |
5,33% |
0,47% |
0,47% |
0% |
0,34% |
4,05% |
0% |
De |
5,38% |
0,48% |
0,48% |
0% |
0,34% |
4,08% |
0% |
De |
5,85% |
0,52% |
0,52% |
0% |
0,37% |
4,44% |
0% |
De |
5,90% |
0,52% |
0,52% |
0% |
0,37% |
4,49% |
0% |
De |
5,96% |
0,53% |
0,53% |
0% |
0,38% |
4,52% |
0% |
De |
6,00% |
0,53% |
0,53% |
0% |
0,38% |
4,56% |
0% |
De |
6,06% |
0,54% |
0,54% |
0% |
0,38% |
4,60% |
0% |
Anexo I
Comércio
Seção II
Receitas decorrentes da revenda de
mercadorias sujeitas a substituição tributária, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Tabela 4
Substituição tributária da COFINS, do Pis/Pasep e do ICMS
Receita
Bruta Total em 12 meses |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
Pis |
INSS |
ICMS |
Até
120.000,00 |
2,01% |
0,00% |
0,21% |
0% |
0% |
1,80% |
0% |
De |
2,53% |
0,00% |
0,36% |
0% |
0% |
2,17% |
0% |
De |
3,33% |
0,31% |
0,31% |
0% |
0% |
2,71% |
0% |
De |
3,69% |
0,35% |
0,35% |
0% |
0% |
2,99% |
0% |
De |
3,72% |
0,35% |
0,35% |
0% |
0% |
3,02% |
0% |
De |
4,04% |
0,38% |
0,38% |
0% |
0% |
3,28% |
0% |
De |
4,08% |
0,39% |
0,39% |
0% |
0% |
3,30% |
0% |
De |
4,13% |
0,39% |
0,39% |
0% |
0% |
3,35% |
0% |
De |
4,41% |
0,42% |
0,42% |
0% |
0% |
3,57% |
0% |
De |
4,46% |
0,43% |
0,43% |
0% |
0% |
3,60% |
0% |
De |
4,86% |
0,46% |
0,46% |
0% |
0% |
3,94% |
0% |
De |
4,91% |
0,46% |
0,46% |
0% |
0% |
3,99% |
0% |
De |
4,95% |
0,47% |
0,47% |
0% |
0% |
4,01% |
0% |
De |
4,99% |
0,47% |
0,47% |
0% |
0% |
4,05% |
0% |
De |
5,04% |
0,48% |
0,48% |
0% |
0% |
4,08% |
0% |
De |
5,48% |
0,52% |
0,52% |
0% |
0% |
4,44% |
0% |
De |
5,53% |
0,52% |
0,52% |
0% |
0% |
4,49% |
0% |
De |
5,58% |
0,53% |
0,53% |
0% |
0% |
4,52% |
0% |
De |
5,62% |
0,53% |
0,53% |
0% |
0% |
4,56% |
0% |
De |
5,68% |
0,54% |
0,54% |
0% |
0% |
4,60% |
0% |
Anexo I
Comércio
Seção II
Receitas decorrentes da revenda de
mercadorias sujeitas a substituição tributária, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Tabela 5
Substituição tributária somente do Pis/Pasep
Receita
Bruta Total em 12 meses |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
Pis |
INSS |
ICMS |
Até
120.000,00 |
4,00% |
0,00% |
0,21% |
0,74% |
0% |
1,80% |
1,25% |
De |
5,47% |
0,00% |
0,36% |
1,08% |
0% |
2,17% |
1,86% |
De |
6,61% |
0,31% |
0,31% |
0,95% |
0% |
2,71% |
2,33% |
De |
7,29% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0% |
2,99% |
2,56% |
De |
7,35% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0% |
3,02% |
2,58% |
De |
8,01% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0% |
3,28% |
2,82% |
De |
8,08% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0% |
3,30% |
2,84% |
De |
8,17% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0% |
3,35% |
2,87% |
De |
8,73% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0% |
3,57% |
3,07% |
De |
8,82% |
0,43% |
0,43% |
1,26% |
0% |
3,60% |
3,10% |
De |
9,62% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0% |
3,94% |
3,38% |
De |
9,71% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0% |
3,99% |
3,41% |
De |
9,80% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0% |
4,01% |
3,45% |
De |
9,89% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0% |
4,05% |
3,48% |
De |
9,98% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0% |
4,08% |
3,51% |
De |
10,86% |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0% |
4,44% |
3,82% |
De |
10,95% |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0% |
4,49% |
3,85% |
De |
11,04% |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0% |
4,52% |
3,88% |
De |
11,13% |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0% |
4,56% |
3,91% |
De |
11,23% |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0% |
4,60% |
3,95% |
Anexo I
Comércio
Seção II
Receitas decorrentes da revenda de
mercadorias sujeitas a substituição tributária, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Tabela 6
Substituição tributária somente da COFINS
Receita
Bruta Total em 12 meses |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
Pis |
INSS |
ICMS |
Até
120.000,00 |
3,26% |
0,00% |
0,21% |
0% |
0,00% |
1,80% |
1,25% |
De |
4,39% |
0,00% |
0,36% |
0% |
0,00% |
2,17% |
1,86% |
De |
5,89% |
0,31% |
0,31% |
0% |
0,23% |
2,71% |
2,33% |
De |
6,50% |
0,35% |
0,35% |
0% |
0,25% |
2,99% |
2,56% |
De |
6,55% |
0,35% |
0,35% |
0% |
0,25% |
3,02% |
2,58% |
De |
7,13% |
0,38% |
0,38% |
0% |
0,27% |
3,28% |
2,82% |
De |
7,20% |
0,39% |
0,39% |
0% |
0,28% |
3,30% |
2,84% |
De |
7,28% |
0,39% |
0,39% |
0% |
0,28% |
3,35% |
2,87% |
De |
7,78% |
0,42% |
0,42% |
0% |
0,30% |
3,57% |
3,07% |
De |
7,86% |
0,43% |
0,43% |
0% |
0,30% |
3,60% |
3,10% |
De |
8,57% |
0,46% |
0,46% |
0% |
0,33% |
3,94% |
3,38% |
De |
8,65% |
0,46% |
0,46% |
0% |
0,33% |
3,99% |
3,41% |
De |
8,73% |
0,47% |
0,47% |
0% |
0,33% |
4,01% |
3,45% |
De |
8,81% |
0,47% |
0,47% |
0% |
0,34% |
4,05% |
3,48% |
De |
8,89% |
0,48% |
0,48% |
0% |
0,34% |
4,08% |
3,51% |
De |
9,67% |
0,52% |
0,52% |
0% |
0,37% |
4,44% |
3,82% |
De |
9,75% |
0,52% |
0,52% |
0% |
0,37% |
4,49% |
3,85% |
De |
9,84% |
0,53% |
0,53% |
0% |
0,38% |
4,52% |
3,88% |
De |
9,91% |
0,53% |
0,53% |
0% |
0,38% |
4,56% |
3,91% |
De |
10,01% |
0,54% |
0,54% |
0% |
0,38% |
4,60% |
3,95% |
Anexo I
Comércio
Seção II
Receitas decorrentes da revenda de
mercadorias sujeitas a substituição tributária, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Tabela 7
Substituição tributária do Pis/Pasep e da COFINS
Receita
Bruta Total em 12 meses |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
Pis |
INSS |
ICMS |
Até
120.000,00 |
3,26% |
0,00% |
0,21% |
0% |
0% |
1,80% |
1,25% |
De |
4,39% |
0,00% |
0,36% |
0% |
0% |
2,17% |
1,86% |
De |
5,66% |
0,31% |
0,31% |
0% |
0% |
2,71% |
2,33% |
De |
6,25% |
0,35% |
0,35% |
0% |
0% |
2,99% |
2,56% |
De |
6,30% |
0,35% |
0,35% |
0% |
0% |
3,02% |
2,58% |
De |
6,86% |
0,38% |
0,38% |
0% |
0% |
3,28% |
2,82% |
De |
6,92% |
0,39% |
0,39% |
0% |
0% |
3,30% |
2,84% |
De |
7,00% |
0,39% |
0,39% |
0% |
0% |
3,35% |
2,87% |
De |
7,48% |
0,42% |
0,42% |
0% |
0% |
3,57% |
3,07% |
De |
7,56% |
0,43% |
0,43% |
0% |
0% |
3,60% |
3,10% |
De |
8,24% |
0,46% |
0,46% |
0% |
0% |
3,94% |
3,38% |
De |
8,32% |
0,46% |
0,46% |
0% |
0% |
3,99% |
3,41% |
De |
8,40% |
0,47% |
0,47% |
0% |
0% |
4,01% |
3,45% |
De |
8,47% |
0,47% |
0,47% |
0% |
0% |
4,05% |
3,48% |
De |
8,55% |
0,48% |
0,48% |
0% |
0% |
4,08% |
3,51% |
De |
9,30% |
0,52% |
0,52% |
0% |
0% |
4,44% |
3,82% |
De |
9,38% |
0,52% |
0,52% |
0% |
0% |
4,49% |
3,85% |
De |
9,46% |
0,53% |
0,53% |
0% |
0% |
4,52% |
3,88% |
De |
9,53% |
0,53% |
0,53% |
0% |
0% |
4,56% |
3,91% |
De |
9,63% |
0,54% |
0,54% |
0% |
0% |
4,60% |
3,95% |
Anexo I
Comércio
Seção III
Receitas decorrentes da revenda de
mercadorias para exportação
Tabela 1
Revenda de mercadorias para exportação
Receita
Bruta Total em 12 meses |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
Pis |
INSS |
ICMS |
Até
120.000,00 |
2,01% |
0,00% |
0,21% |
0% |
0% |
1,80% |
0% |
De |
2,53% |
0,00% |
0,36% |
0% |
0% |
2,17% |
0% |
De |
3,33% |
0,31% |
0,31% |
0% |
0% |
2,71% |
0% |
De |
3,69% |
0,35% |
0,35% |
0% |
0% |
2,99% |
0% |
De |
3,72% |
0,35% |
0,35% |
0% |
0% |
3,02% |
0% |
De |
4,04% |
0,38% |
0,38% |
0% |
0% |
3,28% |
0% |
De |
4,08% |
0,39% |
0,39% |
0% |
0% |
3,30% |
0% |
De |
4,13% |
0,39% |
0,39% |
0% |
0% |
3,35% |
0% |
De |
4,41% |
0,42% |
0,42% |
0% |
0% |
3,57% |
0% |
De |
4,46% |
0,43% |
0,43% |
0% |
0% |
3,60% |
0% |
De |
4,86% |
0,46% |
0,46% |
0% |
0% |
3,94% |
0% |
De |
4,91% |
0,46% |
0,46% |
0% |
0% |
3,99% |
0% |
De |
4,95% |
0,47% |
0,47% |
0% |
0% |
4,01% |
0% |
De |
4,99% |
0,47% |
0,47% |
0% |
0% |
4,05% |
0% |
De |
5,04% |
0,48% |
0,48% |
0% |
0% |
4,08% |
0% |
De |
5,48% |
0,52% |
0,52% |
0% |
0% |
4,44% |
0% |
De |
5,53% |
0,52% |
0,52% |
0% |
0% |
4,49% |
0% |
De |
5,58% |
0,53% |
0,53% |
0% |
0% |
4,52% |
0% |
De |
5,62% |
0,53% |
0,53% |
0% |
0% |
4,56% |
0% |
De |
5,68% |
0,54% |
0,54% |
0% |
0% |
4,60% |
0% |